我公司是自营出口生产企业，是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%,退税率为13%，本月经营业务有：本

月国内销售1200万元（不含17%增值税），收到本期销售货款585万已存入银行，本月出口货物50万美元，已收到5万美元预付款，本月共购进原材料价款1100万元，进项税额为187万元，请计算本期的“免、抵、退”税额和本月应交增值税。因本人以前未做过出口，请各位老师指教！急盼回复！谢谢！！！

匿名用户 2011-05-28 10:48

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一、增值税申报 1、应税货物销售额1200万 2、免抵退办法出口销售额丛则司50*6.5002=325.01万（6.5002，本月初汇率），出口收入免税 3、销项税1200*17%=204万 4、进项税187万 5、进项税额转出325.01*（17%-13%）=13.0004万本期应交增值税204-（187-13.0004）=30.0004万，没有留抵税额，不能退税。二、出口收入申报填写出口收入纳税申报表，（须下载申报软件），详细填写出口收入资料，自动生成出口纳税申报表： 1、出口销售额（美元）：50万 2、免抵退倘慕出口销售额：325.01万 3、单证不齐销售额：325.01万 12、出口销售额乘退税率之差：13.0004万 15、不得免征和抵扣税额13.0004万 17、出口销售额乘退税率42.2513万 20、免抵退税额：42.2513万 22、增值税纳税申报表期末留筝次抵税额：0 24、当期应退税额：0 25 |当期免抵税额：42.2513万

匿名用户 2011-05-28 11:36

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其他回答

1、本期免抵退税额：（汇率6.8) 50*6.8*17%=57.8万 2、本期免抵退理论应退税额 50*6.8*13%=44.2万 3、本期应交增值税额销项：1200*17%=204 进项：187万进项转出：不予抵扣额（征退税率之差） 50*6.8*(17%-13%)=13.6 应交增值税:20...4-(187-13.6)=30.6 4、因本月有缴税，表示销项大於进项，没有留抵额！！所以没有退税（增值税退税是退抵扣后仍有留抵的进项税，免抵退表示：出口先免、再抵扣销项，抵扣完销项仍有留抵再退）

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匿名用户 2011-05-28 11:32

本月销项=1200*17%=204，假设退税率为13%，则4%做进项税额转出（假设退税汇率为6.5）则转出额为50*6.5*4%=13，纳税检查应补缴税额=进项+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额-按适用税率计算的纳税检查应补缴税额（假设上期留底100，其他进项税额转出为20，上期应退...税额为0，纳税检查应补缴税额为0）=187+100-（13+20）-0-0=255，因为255大于204，所以实际抵扣额为204 ，则应纳税额为0，如果算出的纳税检查应补缴税额小于204，假设为200，则应纳税额为204-200=4

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匿名用户 2011-05-28 11:16

进项187万元内销销项为204万元进项转出为FOB价X本月初汇率X（17%-13%)=50万美元X 6.5002 X4% =13.0004万元本月应交增值税30.0004 计算过程 187-204-13.0004= - 30.0004 如果是正数就是应退税额 “免、抵、退”税额=50 X 6....5002 X 13%= 42.2513万元如不明白请追问我

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匿名用户 2011-05-28 11:03