7.甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税

7.甲公司2007年初“递延所得税负债” 科目的贷方余额为165万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），2007年适用的所得税税率为33％，根据2007年颁布的新所得税法规定，自2008年1月1日起该公司适用所得税税率变更为25％。2007年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为5 800万元，2007年确认销售商品提供售后服务的预计负债为100万元，（年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0）。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。则甲公司2007年末确认递延所得税时应做的会计分录为（）。A. 借：递延所得税负债 140贷：所得税费用140B.借：递延所得税负债66递延所得税资产33贷：所得税费用99C.借：递延所得税负债115递延所得税资产25贷：所得税费用140D.借：所得税费用90递延所得税资产25贷：递延所得税负债115
匿名用户    2014-05-26 16:44    

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选C 固定资产会计大于税法是产生应纳税差异，形成递延所得税负债，期末余额应该是50（贷方，而且要用25%的税率，因为递延均指将来会实现的，要用将来的税率）期初余额是165，则当前应确认借方115. 预计负债，会计大于税法是产生可抵扣差异，形成递延所得税资产，期末余额是25（100*25%，这里没有提...到期初余额，假设为0）。递延资产与负债的差额调整到当期损益，调整所得税费用140。

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海上明日星辰    2014-05-27 14:41

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